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Isenções Fiscais Religiosas: Visão Geral

As leis tributárias são mais complicadas do que a pessoa comum pode entender prontamente; jogar na mistura várias coisas que as organizações isentas de impostos podem ou não ser autorizadas a ameaçar fazer da tarefa de compreender sobre-humanos por natureza. Na realidade, no entanto, a questão não é tão complicada e as restrições sobre o que igrejas e organizações religiosas podem fazer não são difíceis de aderir.

Veja também:

  • Por que a taxação de assuntos religiosos

Casos de tribunal:

  • Texas Monthly, Inc. v. Bullock
  • Primeira Igreja Unitarista vs. Condado de Los Angeles

1. isenções fiscais não são um direito
A coisa mais fundamental para entender é que nenhum grupo e nenhuma igreja é permitida uma isenção de impostos. Estas isenções sobre vários impostos não são de forma alguma protegidas pela Constituição - são criadas pelas legislaturas, reguladas pelas legislaturas, e podem ser retiradas pelas legislaturas. Ao mesmo tempo, isenções fiscais, incluindo as de grupos religiosos, não são proibidas pela Constituição.

Casos de tribunal:

  • Walz v. Comissão Fiscal da Cidade de Nova York

2. isenções fiscais devem estar disponíveis para todos
A única restrição sobre como as legislaturas agem quando se trata de criar e dar isenções de impostos é que elas não têm permissão para fazê-lo com base em preferências por conteúdo ou com base na falha de um grupo em tomar certos juramentos. Em outras palavras, uma vez que isenções de impostos são criadas, o processo para permitir que certos grupos se aproveitem delas é restringido por direitos constitucionais.

Em particular, eles não podem dar isenções a um grupo simplesmente porque o grupo é religioso, e eles não podem tirar isenções pela mesma razão. Se forem criadas isenções fiscais para revistas, livros ou qualquer outra coisa, as isenções devem estar disponíveis para todas as partes, não apenas para candidatos religiosos e não apenas seculares.

Mais : São isenções fiscais um subsídio?

Casos de tribunal:

  • Texas Monthly, Inc. v. Bullock
  • Primeira Igreja Unitarista vs. Condado de Los Angeles

3. Isenções Fiscais Estão Relacionadas com Políticas Públicas
Se um grupo isento de impostos - religioso ou secular - promove ideias que contradizem políticas públicas importantes (como a dessegregação), então o status de isenção fiscal do grupo pode não ser concedido ou estendido. Isenções tributárias são fornecidas em troca de grupos que prestam serviços à comunidade; Quando os grupos minam objetivos importantes da comunidade, as isenções fiscais não são mais justificadas.

Mais : Quando as instituições de caridade não são caridosas

Casos de tribunal:

  • Coit v. Verde
  • Bob Jones v. Estados Unidos

4. Isenção Fiscal para Atividade Comercial
Isenções fiscais são quase inteiramente restritas àquelas questões que são mais religiosas do que comerciais. Assim, existem numerosas isenções fiscais sobre propriedades pertencentes a igrejas e usadas para culto religioso, mas isenções são normalmente negadas em propriedades usadas para comércio e negócios. O local de uma igreja real estará isento, mas o local de uma loja de sapatos pertencente a uma igreja raramente será isento.

Casos de tribunal:

  • Diffenderfer v. Igreja Batista Central
  • Gibbons v. Distrito de Columbia

O mesmo é verdade para o rendimento das vendas. O dinheiro que uma igreja recebe de doações de membros e de investimentos financeiros é normalmente tratado como isento de impostos. Por outro lado, o dinheiro que uma igreja recebe da venda de bens e serviços - mesmo incluindo bens como livros religiosos e revistas - normalmente terá imposto sobre vendas aplicado, embora não imposto de renda no outro extremo.

Casos de tribunal:

  • Jimmy Swaggart Ministries v. Califórnia
  • Haller v. Pensilvânia

5. Funcionários pagam imposto de renda

As pessoas pagas pela igreja, sejam ministros ou zeladores, normalmente têm que pagar imposto de renda sobre seus ganhos. Isso também é verdade quando se trata de outros impostos sobre a folha de pagamento, como o seguro-desemprego e o imposto de seguridade social. Uma exceção a isso são os Old Order Amish: eles não têm que pagar tais impostos quando são autônomos, mas eles têm que pagar quando empregam outros, até mesmo outros Amish.

Mais : Isenções Fiscais Disponíveis para Igrejas

Casos de tribunal:

  • Indianapolis Baptist Temple v. Estados Unidos da América
  • Estados Unidos v. Lee

6. Nenhuma atividade política a favor ou contra os candidatos permitidos
As isenções fiscais da Igreja estão em risco se uma organização se envolver em atividade política direta, seja contra ou em nome de um candidato político ou em uma tentativa de influenciar diretamente a aprovação de legislação específica. Igrejas e organizações religiosas, assim como qualquer outra organização de caridade isenta de impostos, são livres para comentar qualquer questão social, política ou moral. Eles não podem, no entanto, falar a favor ou contra candidatos políticos se quiserem continuar isentos de impostos. Perder o status de isenção de impostos pode significar ter que pagar imposto de renda e que as doações para o grupo não serão dedutíveis pelos doadores.

Casos de tribunal:

  • Estados Unidos v. Christian Echoes National Ministry
  • Branch Ministries v. Rossotti
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